Налог на прибыль организаций является важным элементом налоговой системы Российской Федерации. Рассмотрим действующие ставки этого налога и условия их применения.
Содержание
Налог на прибыль организаций является важным элементом налоговой системы Российской Федерации. Рассмотрим действующие ставки этого налога и условия их применения.
Основная ставка налога на прибыль
С 2023 года основная ставка налога на прибыль организаций составляет:
- 20% - для большинства организаций
- Из них 3% зачисляются в федеральный бюджет
- 17% направляются в бюджеты субъектов РФ
Специальные ставки налога на прибыль
| Категория налогоплательщиков | Ставка | Условия применения |
| Резиденты особых экономических зон | 2-13.5% | В зависимости от типа ОЭЗ и периода деятельности |
| Участники региональных инвестиционных проектов | 10% | Для организаций, соответствующих критериям |
| Образовательные и медицинские организации | 0% | При соблюдении определенных условий |
| Сельскохозяйственные товаропроизводители | 0% | Для организаций, соответствующих требованиям |
Ставки для отдельных видов доходов
Дивиденды
- 13% - для российских организаций
- 15% - для иностранных организаций
Проценты по государственным ценным бумагам
- 15% - по муниципальным ценным бумагам
- 9% - по государственным облигациям
Изменения в ставках
- До 2021 года основная ставка составляла 20%
- С 2021 по 2022 год действовала временно повышенная ставка 20% (3%+17%)
- С 2023 года возвращена прежняя ставка 20% с новым распределением
Региональные особенности
| Субъект РФ | Возможное снижение |
| Все регионы | Могут снижать свою часть до 12.5% |
| Отдельные территории | Дополнительные льготы для инвесторов |
Как рассчитывается налог на прибыль
- Налоговая база = Доходы - Расходы
- Налог = Налоговая база × Ставка налога
- Уплата производится авансовыми платежами
- Отчетность предоставляется ежеквартально
Ставка налога на прибыль в России варьируется в зависимости от категории налогоплательщика, вида деятельности и типа получаемого дохода. Основная ставка составляет 20%, но для отдельных организаций и видов доходов предусмотрены специальные ставки, включая льготные нулевые.
