Что должно сходиться в форме 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ требует строгого соответствия между различными показателями. При заполнении отчета необходимо обеспечить контрольные соотношения, которые проверяются налоговыми органами.

Основные контрольные соотношения в 6-НДФЛ

Соответствие с другими формами

Соотношения с 2-НДФЛ:

• Общая сумма доходов в 6-НДФЛ должна равняться сумме по всем справкам 2-НДФЛ
• Сумма исчисленного налога в 6-НДФЛ соответствует итогу налога по 2-НДФЛ
• Количество получателей доходов в 6-НДФЛ совпадает с количеством 2-НДФЛ

Соотношения с бухгалтерским учетом:

1. Начисленные доходы (строка 020) = Кредит счета 70 в бухучете
2. Удержанный НДФЛ (строка 070) = Дебет счета 70 Кредит счета 68
3. Перечисленный налог (строка 090) = Дебет счета 68 Кредит счета 51

Временные соотношения в 6-НДФЛ

Частые ошибки при несоответствиях:

• Расхождение сумм между разделами 1 и 2
• Неверное отражение дат получения доходов
• Ошибки в расчете налога при наличии вычетов
• Неправильное распределение доходов по месяцам
• Технические ошибки при округлении сумм

Как проверить правильность заполнения:

1. Сверить итоговые суммы с данными бухгалтерского учета
2. Проверить соответствие дат требованиям НК РФ
3. Убедиться в правильности расчета налога
4. Проверить контрольные соотношения внутри формы
5. Сопоставить данные с отчетами предыдущих периодов

Правильное заполнение формы 6-НДФЛ требует внимательного отношения к контрольным соотношениям и соответствию с другими отчетными документами. Соблюдение всех требований позволяет избежать претензий со стороны налоговых органов.