Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается и удерживается из выплат работникам. Рассмотрим порядок правильного расчета и удержания этого налога.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается и удерживается из выплат работникам. Рассмотрим порядок правильного расчета и удержания этого налога.
Основные принципы расчета НДФЛ
| Параметр | Значение |
| Базовая ставка | 13% для резидентов РФ |
| Ставка для нерезидентов | 30% (15% для высококвалифицированных специалистов) |
| Облагаемая база | Доходы минус налоговые вычеты |
Пошаговый процесс удержания НДФЛ
1. Определение налоговой базы
- Суммируйте все выплаты работнику за месяц
- Вычтите необлагаемые суммы (компенсации, пособия)
- Примените положенные налоговые вычеты
2. Расчет суммы налога
- Для резидентов: (Налоговая база × 13%)
- Для нерезидентов: (Налоговая база × 30%)
- Округление до полных рублей
3. Удержание и перечисление
- Удерживайте рассчитанную сумму из дохода
- Перечисляйте в бюджет не позднее следующего дня после выплаты
- Отчитывайтесь по форме 6-НДФЛ
Налоговые вычеты по НДФЛ
| Тип вычета | Размер (руб.) | Условия |
| Стандартный (на ребенка) | 1400-3000 на каждого | До 18 лет (24 для студентов) |
| Социальный | До 120000 в год | Обучение, лечение, пенсионные взносы |
| Имущественный | До 260000 | Покупка жилья, ипотечные проценты |
Особые случаи удержания
- Материальная выгода от экономии на процентах
- Доходы в натуральной форме
- Подарки стоимостью свыше 4000 руб.
- Призы и выигрыши
Важные замечания
Работодатель не вправе удерживать НДФЛ с сумм, не относящихся к оплате труда. Все удержания должны быть документально подтверждены. Ошибки в расчете могут привести к штрафам.
