Как рассчитывается материальная выгода по займам

Материальная выгода от экономии на процентах по займу - это доход, который облагается НДФЛ. Она возникает, когда заемщик получает заемные средства под процент ниже установленного законом уровня.

Когда возникает материальная выгода

Материальная выгода появляется в следующих случаях:

• Процентная ставка по займу ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ (для рублевых займов)
• Процентная ставка ниже 9% годовых (для валютных займов)
• При получении беспроцентного займа

Формулы расчета материальной выгоды

Для рублевых займов

Материальная выгода = (2/3 ключевой ставки ЦБ - ставка по договору) × сумма займа × количество дней пользования / 365

Для валютных займов

Материальная выгода = (9% - ставка по договору) × сумма займа × количество дней пользования / 365

Пример расчета

Налогообложение материальной выгоды

Ставки НДФЛ для разных видов займов:

• 35% - для займов, не связанных с предпринимательской деятельностью
• 13% или 15% - для займов, связанных с трудовой деятельностью

Когда не возникает материальная выгода

Материальная выгода не рассчитывается в следующих случаях:

1. Займ получен на покупку жилья при соблюдении условий
2. Займ выдан индивидуальным предпринимателем
3. Займ между физическими лицами, не связанными трудовыми отношениями

Порядок уплаты налога

Для работников организаций

• Налог удерживается работодателем при выплате дохода
• Уплачивается не позднее следующего дня после выплаты

Для других случаев

• Налогоплательщик самостоятельно декларирует доход
• Уплата производится до 15 июля следующего года

Особые случаи

Правильный расчет материальной выгоды по займам позволяет избежать проблем с налоговыми органами и правильно исчислить НДФЛ. При сложных ситуациях рекомендуется обращаться к налоговым консультантам.