Как вести учет по УСН "Доходы минус расходы"

Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы минус расходы" требует особого подхода к учету финансовых операций. Рассмотрим правила и методику ведения учета для ИП и организаций на этом налоговом режиме.

Основные принципы учета

Что относится к доходам

• Выручка от реализации товаров, работ, услуг
• Внереализационные доходы (аренда, проценты)
• Полученные авансы
• Безвозмездно полученное имущество

Какие расходы можно учитывать

Основные группы расходов

1. Материальные расходы
2. Оплата труда и страховые взносы
3. Амортизация основных средств
4. Арендные платежи
5. Налоги и сборы (кроме НДС и налога по УСН)

Требования к учитываемым расходам

• Экономически обоснованные
• Направленные на получение дохода
• Документально подтвержденные
• Оплаченные и реализованные

Порядок ведения учета

1. Фиксация операций

Каждую операцию отражайте в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) с указанием:

• Даты
• Содержания операции
• Суммы
• Реквизитов документа

2. Документооборот

3. Расчет налоговой базы

1. Суммируйте все доходы за отчетный период
2. Суммируйте все подтвержденные расходы
3. Вычтите расходы из доходов
4. Примените налоговую ставку (обычно 15%)

Пример расчета налога

Частые ошибки в учете

• Учет расходов без первичных документов
• Некорректное отнесение расходов к учитываемым
• Несвоевременное отражение операций
• Неучет авансовых платежей
• Неправильное распределение расходов между периодами

Рекомендации по организации учета

• Используйте специализированные бухгалтерские программы
• Регулярно сверяйте данные учета с банковскими выписками
• Храните первичные документы не менее 4 лет
• Проводите инвентаризацию активов и обязательств
• Консультируйтесь с налоговыми специалистами по сложным операциям