Подоходный налог (НДФЛ) рассчитывается как процент от налогооблагаемого дохода физических лиц. В России основная ставка НДФЛ составляет 13%, но существуют и другие ставки для отдельных видов доходов.
Содержание
Подоходный налог (НДФЛ) рассчитывается как процент от налогооблагаемого дохода физических лиц. В России основная ставка НДФЛ составляет 13%, но существуют и другие ставки для отдельных видов доходов.
Основные ставки НДФЛ в 2024 году
| Тип дохода | Ставка НДФЛ |
| Заработная плата резидентов РФ | 13% |
| Доходы нерезидентов РФ | 30% |
| Дивиденды резидентов РФ | 13% |
| Выигрыши, призы свыше 4000 руб. | 35% |
Формула расчета НДФЛ
НДФЛ = (Налогооблагаемый доход - Налоговые вычеты) × Ставка налога
Пошаговый расчет подоходного налога
1. Определение налогооблагаемого дохода
- Суммируйте все доходы за месяц:
- Оклад
- Премии
- Больничные (после 4 дня)
- Отпускные
- Исключите необлагаемые выплаты
2. Применение налоговых вычетов
| Тип вычета | Пример |
| Стандартные | На детей (1400-3000 руб. на ребенка) |
| Социальные | За лечение, обучение (до 120000 руб. в год) |
| Имущественные | При покупке жилья (до 260000 руб.) |
3. Расчет налога
- Отнимите от дохода сумму вычетов
- Умножьте полученную сумму на ставку налога
- Округлите результат до целых рублей
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Оклад | 50 000 |
| Премия | 10 000 |
| Вычет на 1 ребенка | -1 400 |
| Налоговая база | 58 600 |
| НДФЛ 13% | 7 618 |
Особые случаи расчета
- Доходы от продажи имущества:
- Налоговая база уменьшается на сумму вычета
- При владении более 3/5 лет - освобождение от налога
- Доходы ИП на ОСНО - 13% от прибыли
- Доходы по ценным бумагам - 13%
Проверка правильности расчета
- Сравните с расчетом в бухгалтерии
- Используйте онлайн-калькуляторы НДФЛ
- Проверьте по справке 2-НДФЛ
- Консультируйтесь с налоговым специалистом
Сроки уплаты НДФЛ
| Ситуация | Срок уплаты |
| Работодателем | День выплаты зарплаты |
| Самостоятельно | До 15 июля следующего года |
Правильный расчет подоходного налога требует учета всех видов доходов, применения положенных вычетов и знания актуальных ставок. Для сложных случаев рекомендуется обращаться к налоговым консультантам.
